À partir de quand dois-je appliquer la TVA étrangère à mes clients de l'UE ?

Dès que le total de vos ventes transfrontalières à des consommateurs d'autres pays de l'UE dépasse 10 000 € par année civile. À partir de la commande qui vous fait franchir ce seuil, vous appliquez le taux de TVA du pays de votre client. En dessous du seuil, vous pouvez continuer à appliquer la TVA néerlandaise.

Dois-je m'enregistrer séparément pour la TVA dans chaque pays de l'UE ?

Non, c'est justement ce que le régime OSS permet d'éviter. Grâce au régime de l'Union, vous vous enregistrez une seule fois auprès de l'administration fiscale néerlandaise et vous établissez une seule déclaration trimestrielle pour l'ensemble de vos ventes à des consommateurs de l'UE. L'enregistrement local dans chaque pays reste possible comme alternative, mais il est inutilement contraignant pour la plupart des boutiques en ligne.

Le régime OSS s'applique-t-il aussi aux ventes via bol.com ou Amazon ?

Oui, les ventes à des consommateurs d'autres pays de l'UE comptent pour le seuil de 10 000 €, qu'elles passent par votre propre boutique en ligne ou par une marketplace. Attention toutefois : dans certaines situations spécifiques, comme lors d'une importation depuis l'extérieur de l'UE, la plateforme elle-même peut être responsable du versement de la TVA. Vérifiez, pour chaque flux de vente, qui reverse effectivement la TVA.

La déclaration OSS remplace-t-elle ma déclaration de TVA habituelle ?

Non. Votre chiffre d'affaires national et votre TVA déductible restent dans votre déclaration trimestrielle néerlandaise habituelle. La déclaration OSS est une déclaration trimestrielle distincte et supplémentaire, qui ne porte que sur la TVA de vos ventes à des consommateurs d'autres pays de l'UE. Vous établissez donc les deux déclarations en parallèle.

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Le régime OSS expliqué : comment fonctionne la TVA sur les ventes dans l'UE

2026-07-09 · 5 min leestijd

Si vous vendez, via votre boutique en ligne ou une marketplace, à des consommateurs situés dans d'autres pays de l'UE, vous serez tôt ou tard confronté au régime OSS. Cela peut sembler compliqué, mais l'idée est justement de simplifier les choses : une seule déclaration pour toute votre TVA intracommunautaire. Dans cet article, nous vous expliquons comment cela fonctionne et à partir de quand cela vous concerne.

Le régime OSS (One Stop Shop, ou « guichet unique », appelé régime de l'Union aux Pays-Bas) permet aux boutiques en ligne de déclarer et de reverser la TVA sur leurs ventes à des consommateurs d'autres pays de l'UE via une seule déclaration trimestrielle auprès de l'administration fiscale néerlandaise, au lieu de devoir s'enregistrer séparément dans chaque pays de l'UE. Le régime devient pertinent dès que votre chiffre d'affaires transfrontalier total auprès de consommateurs de l'UE dépasse le seuil de 10 000 € par année civile : à partir de ce moment-là, vous appliquez le taux de TVA du pays de votre client, et non plus la TVA néerlandaise.

Qu'est-ce que le régime OSS (régime de l'Union) ?

OSS signifie One Stop Shop, autrement dit « guichet unique » : un point de contact unique pour la TVA sur vos ventes à des consommateurs situés dans d'autres pays de l'UE. Aux Pays-Bas, ce régime porte officiellement le nom de régime de l'Union (unieregeling).

Le problème que ce régime résout est simple : si vous vendez à un consommateur en Belgique ou en Allemagne, par exemple, et que vous devez y appliquer la TVA locale, vous devriez en principe vous enregistrer et déclarer séparément dans chacun de ces pays. Pour une boutique en ligne qui livre dans dix pays de l'UE, c'est tout simplement ingérable.

Avec le régime OSS, vous effectuez à la place une seule déclaration trimestrielle distincte auprès de l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) pour l'ensemble de cette TVA étrangère. Vous payez un montant unique, et le Belastingdienst le répartit ensuite entre les pays de l'UE concernés. L'UE a harmonisé les règles de TVA applicables à ces fameuses ventes à distance, afin que les boutiques en ligne de toute l'Union fonctionnent avec le même système. Vous trouverez des informations générales sur les règles de TVA de l'UE sur europa.eu.

Le seuil de 10 000 € expliqué

Le régime ne devient pertinent qu'au-delà du seuil européen de 10 000 € par année civile. Plusieurs règles du jeu sont souvent mal comprises à ce sujet :

Le seuil s'applique à votre chiffre d'affaires transfrontalier total auprès de consommateurs dans tous les autres pays de l'UE cumulés — et non pays par pays.
Il s'agit des ventes à des consommateurs (et à des acheteurs sans numéro de TVA), et non des livraisons commerciales à des entreprises disposant d'un numéro de TVA valide.
Tant que vous restez sous le seuil, vous pouvez continuer à appliquer la TVA néerlandaise et tout passe par votre déclaration habituelle.
Dès que vous dépassez le seuil, vous appliquez à partir de ce moment-là le taux de TVA du pays de votre client : un client allemand paie le taux de TVA allemand, un client belge le taux belge.

Vous pouvez également choisir volontairement d'appliquer directement le taux du pays de destination, même sous le seuil. Cela peut être utile si vous prévoyez de toute façon de le dépasser et que vous ne souhaitez pas modifier vos prix en cours d'année.

Comment fonctionne la déclaration via le Belastingdienst

En pratique, le régime de l'Union fonctionne ainsi :

S'enregistrer. Vous vous inscrivez au régime de l'Union via le Belastingdienst. Cette démarche se fait en ligne, via le portail professionnel.
Appliquer la TVA par pays. Dès votre enregistrement, vous appliquez sur vos ventes aux consommateurs de l'UE le taux de TVA du pays de votre client.
Déclaration trimestrielle OSS. Chaque trimestre, vous établissez une déclaration OSS distincte, indiquant par pays le chiffre d'affaires réalisé et la TVA due. Cette déclaration est totalement indépendante de votre déclaration de TVA néerlandaise habituelle.
Un seul paiement. Vous versez le montant total au Belastingdienst, qui le reverse ensuite aux autres pays de l'UE.

Un point important à retenir : la déclaration OSS ne remplace pas votre déclaration de TVA habituelle. Votre chiffre d'affaires national et votre TVA déductible restent dans votre déclaration trimestrielle normale ; seules vos ventes à des consommateurs étrangers basculent vers la déclaration OSS.

Pour qui le régime OSS est-il pertinent — ou non ?

Pertinent :

les boutiques en ligne qui livrent des produits à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE et dépassent le seuil de 10 000 €
les vendeurs qui livrent, via des marketplaces comme bol.com ou Amazon, à des consommateurs étrangers de l'UE — ce chiffre d'affaires compte, lui aussi, pour le seuil
les prestataires de certains services numériques auprès de consommateurs de l'UE

Non (ou différemment) pertinent :

les livraisons commerciales à des entreprises disposant d'un numéro de TVA valide : il s'agit de livraisons intracommunautaires soumises à leurs propres règles, en dehors de l'OSS
les ventes à des clients situés hors de l'UE : il s'agit d'exportations, généralement soumises au taux de 0 %
certaines ventes via des plateformes : dans des situations spécifiques, par exemple lors d'une importation depuis l'extérieur de l'UE, la marketplace peut elle-même être responsable du versement de la TVA

C'est justement cette dernière catégorie qui mérite une attention particulière. Si vous vendez via plusieurs canaux et plusieurs pays, vérifiez pour chaque flux qui reverse la TVA — vous ou la plateforme — avant d'inclure quoi que ce soit dans votre déclaration OSS.

Administration pratique : ce que vous devez suivre

Le régime OSS simplifie la déclaration, mais impose tout de même certaines exigences à votre administration. Pour chaque vente, vous devez pouvoir démontrer dans quel pays se trouve le client et quel taux de TVA vous avez appliqué. Concrètement, cela signifie :

suivre votre chiffre d'affaires par pays de l'UE, afin d'anticiper le franchissement du seuil et de pouvoir remplir votre déclaration OSS pays par pays
appliquer le taux de TVA correct selon le pays de destination, y compris lorsque les taux changent
conserver soigneusement vos factures et données de vente en vue d'éventuels contrôles

Fait manuellement, ce travail est source d'erreurs : chaque pays de l'UE a ses propres taux, et vous devez appliquer le bon pour chaque commande. C'est typiquement le genre de tâche à automatiser. slimzaak prend en charge le régime OSS de l'UE de manière native : il reconnaît le pays du client, applique automatiquement le taux de TVA correct sur les factures issues de vos commandes en boutique en ligne et sur les marketplaces, et génère des aperçus de TVA qui vous permettent de remplir aussi bien votre déclaration habituelle que votre déclaration OSS. Votre administration évolue ainsi sans effort à mesure que vous développez vos ventes à l'étranger.

Veelgestelde vragen

À partir de quand dois-je appliquer la TVA étrangère à mes clients de l'UE ?: Dès que le total de vos ventes transfrontalières à des consommateurs d'autres pays de l'UE dépasse 10 000 € par année civile. À partir de la commande qui vous fait franchir ce seuil, vous appliquez le taux de TVA du pays de votre client. En dessous du seuil, vous pouvez continuer à appliquer la TVA néerlandaise.
Dois-je m'enregistrer séparément pour la TVA dans chaque pays de l'UE ?: Non, c'est justement ce que le régime OSS permet d'éviter. Grâce au régime de l'Union, vous vous enregistrez une seule fois auprès de l'administration fiscale néerlandaise et vous établissez une seule déclaration trimestrielle pour l'ensemble de vos ventes à des consommateurs de l'UE. L'enregistrement local dans chaque pays reste possible comme alternative, mais il est inutilement contraignant pour la plupart des boutiques en ligne.
Le régime OSS s'applique-t-il aussi aux ventes via bol.com ou Amazon ?: Oui, les ventes à des consommateurs d'autres pays de l'UE comptent pour le seuil de 10 000 €, qu'elles passent par votre propre boutique en ligne ou par une marketplace. Attention toutefois : dans certaines situations spécifiques, comme lors d'une importation depuis l'extérieur de l'UE, la plateforme elle-même peut être responsable du versement de la TVA. Vérifiez, pour chaque flux de vente, qui reverse effectivement la TVA.
La déclaration OSS remplace-t-elle ma déclaration de TVA habituelle ?: Non. Votre chiffre d'affaires national et votre TVA déductible restent dans votre déclaration trimestrielle néerlandaise habituelle. La déclaration OSS est une déclaration trimestrielle distincte et supplémentaire, qui ne porte que sur la TVA de vos ventes à des consommateurs d'autres pays de l'UE. Vous établissez donc les deux déclarations en parallèle.

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