btw-en-belasting
Belasting en dropshipping: het probleem is zelden de regel, bijna altijd het overzicht
Vrijwel iedereen die met dropshipping begint zoekt eerst de regels op. Dat is het makkelijke deel — die staan gewoon op de site van de Belastingdienst. Waar het in de praktijk misgaat is een niveau lager: je weet de regel wel, maar je weet niet of je er vandaag nog onder zit.
Er is geen dropship-regeling, en dat is het eerste misverstand
De vraag die ik het vaakst hoor is welke belastingregels er voor dropshipping gelden. Het eerlijke antwoord is: geen andere dan voor iedere andere verkoper. Er bestaat geen aparte categorie in de btw voor mensen die hun voorraad niet zelf in huis hebben.
Dat klinkt geruststellend maar is het niet, want de conclusie eruit is streng: jij levert aan de consument, dus jij bent de btw verschuldigd. Dat je het product nooit hebt gezien en dat je leverancier het rechtstreeks verstuurt, verandert daar niets aan. Wie denkt dat de leverancier de fiscale kant afhandelt, ontdekt meestal pas bij de eerste aangifte dat dat niet zo is.
Wat dropshipping wél bijzonder maakt: drie tellers tegelijk
Het verschil met een gewone webshop zit niet in de regels maar in het aantal drempels dat tegelijk meeloopt. Bij dropshipping heb je er standaard drie:
De KOR-drempel van € 20.000 gaat over je Nederlandse omzet en bepaalt of je btw mág weglaten. De EU-drempel van € 10.000 gaat over je verkoop aan consumenten in andere EU-landen en bepaalt welk land het btw-tarief mag heffen. En de invoergrens van € 150 gaat helemaal niet over omzet maar over de waarde per zending, en bepaalt hoe het pakket de EU binnenkomt.
Drie bedragen die alle drie op 'omzet' lijken en het geen van drieën allemaal zijn. Daar komt het meeste door elkaar halen vandaan.
De drempel die je niet ziet aankomen
Van die drie is de EU-drempel de vervelendste, om twee redenen die zelden samen genoemd worden.
De eerste: hij geldt EU-breed en niet per land. Verkoop je voor € 4.000 naar Duitsland, € 4.000 naar België en € 3.000 naar Frankrijk, dan zit je op € 11.000 en ben je er dus overheen — terwijl je per land ruim onder de grens lijkt te blijven.
De tweede: het is een lopende teller, geen jaarafrekening. Je passeert hem middenin een bestelling. Vanaf díe transactie verschuift het heffingsrecht naar het land van je klant en reken je het tarief van dat land. Er is geen moment waarop iemand je waarschuwt; er is alleen een order die net iets anders had moeten worden verwerkt dan de vorige.
Het cijfer dat je nodig hebt, en waarom het meestal ontbreekt
Om die vraag te kunnen beantwoorden heb je één ding nodig: je omzet naar consumenten per land, over al je kanalen samen, actueel.
Dat klinkt eenvoudiger dan het is. Wie via een eigen webshop én bol.com én Amazon.de verkoopt, heeft dat cijfer nergens compleet staan. Elk kanaal toont zijn eigen omzet, in zijn eigen indeling, en het land van de klant staat niet altijd in de export waar je het verwacht. In de praktijk zie ik dat mensen het daarom één keer per kwartaal reconstrueren — precies de frequentie waarmee je een doorlopende teller gegarandeerd te laat opmerkt.
Dat is geen boekhoudkundige nettigheid. Het verschil tussen op tijd en achteraf is het verschil tussen een tariefwijziging doorvoeren en een aangifte corrigeren.
Waar te beginnen als je nu niet weet waar je staat
Begin niet bij de regels maar bij je eigen situatie: verkoop je alleen in Nederland, ook aan EU-consumenten, en komen je producten van buiten de EU? Die drie antwoorden bepalen al welke drempels überhaupt voor je spelen — de rest is dan pas relevant.
We hebben daar een gratis btw-drempelcheck voor die precies die volgorde aanhoudt. Hij rekent bewust geen bedrag uit dat je moet afdragen: tarieven verschillen per land en per productcategorie, en een bedrag zou hier schijnzekerheid geven. Wat hij wél doet is laten zien welke regeling in jouw situatie geldt en wat er verandert zodra je een drempel passeert.
Verkoop je ook naar Duitsland, kijk dan ook even naar de verpakkingskant: daar geldt geen drempel voor EPR-registratie, ook niet voor kleine verkopers.
En dan het deel dat geen enkele tool voor je oplost: de bedragen moeten uit je eigen administratie komen. Kun je vandaag niet in één scherm zien wat je per land hebt omgezet, dan is dat het eerste dat aandacht verdient — nog vóór de vraag welke regeling voor je geldt.
Veelgestelde vragen
- Moet ik btw afdragen als mijn leverancier rechtstreeks vanuit China verstuurt?
- Ja. Voor de btw ben jij de verkoper aan de consument, ongeacht wie het pakket fysiek verstuurt. Daarnaast speelt de invoerkant: per zending geldt een grens van € 150, waaronder je de invoerregeling (IOSS) kunt gebruiken.
- Geldt de vrijstelling voor kleine zendingen nog?
- Nee. De btw-vrijstelling voor zendingen tot € 22 is per 1 juli 2021 vervallen. Over elke zending die de EU binnenkomt is btw verschuldigd, ongeacht de waarde.
- Telt mijn omzet via bol.com mee voor de KOR-drempel?
- Ja. Je omzet via marktplaatsen telt gewoon mee voor de € 20.000. Voor de btw ben jij de verkoper, ook als de bestelling via bol.com of Amazon binnenkomt.
- Ik zit per EU-land ruim onder de € 10.000. Ben ik dan veilig?
- Niet per se. De drempel geldt voor alle EU-landen bij elkaar opgeteld, niet per land. Drie landen met elk € 4.000 betekent € 12.000 en dus een overschrijding.
- Wat gebeurt er precies op het moment dat ik over de EU-drempel ga?
- Vanaf de transactie waarmee je eroverheen gaat, verschuift het heffingsrecht naar het land van je klant en reken je het btw-tarief van dat land. Via het éénloketsysteem (OSS) geef je dat in één Nederlandse aangifte op, in plaats van je in elk land apart te registreren.