Mehmet Karabulut7 min leestijd
Wer auf Amazon.de verkauft, muss Käufern eine ordnungsgemäße Rechnung stellen — Amazon selbst hat keine Rechnungspflicht. Amazon bietet dafür den Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VCS) an. Was der Service tatsächlich übernimmt, was bei Ihnen bleibt, und was eine Rechnung nach deutschem Recht enthalten muss, wenn Sie sie selbst erstellen.
Mit dem Umsatzsteuer-Berechnungsservice (VAT Calculation Service, VCS) berechnet Amazon die Umsatzsteuer für Ihre Bestellungen und erstellt Rechnungen sowie Gutschriften automatisch. Amazon formuliert es so: Amazon erstellt und versendet Umsatzsteuer-Rechnungen im Namen des Händlers. Der entscheidende Nebensatz steht bei Steuerberatern, nicht bei Amazon: Die Verantwortung für die korrekte Umsatzsteuerberechnung und -meldung liegt immer beim Unternehmer selbst, nicht bei Amazon. VCS nimmt Ihnen also Arbeit ab, keine Haftung.
Drei Fallen, die Steuerberater bei VCS nennen
Erstens: Amazon prüft weder Gültigkeit noch Richtigkeit der von Käufern hinterlegten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern — bis zu 5 % können ungültig sein, und eine Rechnung ohne Umsatzsteuer an einen ungültigen Empfänger ist Ihr Risiko. Zweitens: Besonders bei grenzüberschreitenden Lieferungen innerhalb der EU kommt es vor, dass Amazon VCS falsche Steuersätze ansetzt. Drittens: Weil die Rechnung in Ihrem Namen ausgestellt wird, tragen Sie beide Fehler, nicht Amazon.
Neben dem vollen VCS gibt es VCS Lite. Laut den Dokumentationen von Warenwirtschaftsanbietern, die die Schnittstelle anbinden, ist die Aufteilung klar: Amazon berechnet die Umsatzsteuer, die Rechnungen für nationale und internationale Bestellungen erstellt Ihr eigenes System, und die Rechnung wird als PDF an Amazon übermittelt. VCS Lite ist damit die Wahl für Händler, die ihre Rechnungsnummernkreise, ihr Layout und ihre Prüfung selbst in der Hand behalten wollen — und die ohnehin ein System haben, das Rechnungen erzeugt.
Hier lohnt ein Schritt zurück. Die Pflichtangaben und Fristen in diesem Artikel stammen aus dem deutschen Umsatzsteuergesetz. Sie gelten, wenn Sie in Deutschland umsatzsteuerlich registriert sind — als deutscher Händler, oder als niederländischer Händler mit Warenlager in Deutschland, etwa über FBA. Verkaufen Sie dagegen aus den Niederlanden an deutsche Verbraucher und melden Sie die Umsatzsteuer über das OSS-Verfahren, richten sich die Rechnungsregeln grundsätzlich nach dem Land Ihrer Registrierung. Welche Regeln in Ihrem Fall greifen, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater klären, bevor Sie einen Rechnungsprozess aufsetzen; die OSS-Regelung selbst erklären wir in einem eigenen Artikel.
Erstellen Sie Rechnungen selbst und gilt für Sie deutsches Recht, muss jede Rechnung die folgenden Angaben enthalten. Die Liste ist § 14 Abs. 4 Satz 1 UStG entnommen.
Name und Anschrift
Den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers.
Steuernummer oder USt-IdNr
Die dem leistenden Unternehmer vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder die ihm vom Bundeszentralamt für Steuern erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Ausstellungsdatum
Das Ausstellungsdatum der Rechnung.
Fortlaufende Rechnungsnummer
Eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenreihen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaussteller einmalig vergeben wird.
Menge und Art der Leistung
Die Menge und die Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung.
Zeitpunkt der Lieferung
Den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung.
Entgelt nach Steuersätzen
Das nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen aufgeschlüsselte Entgelt.
Steuersatz und Steuerbetrag
Den anzuwendenden Steuersatz sowie den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag.
Hinweis auf Aufbewahrungspflicht
In den Fällen des § 14b Abs. 1 Satz 5 einen Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers.
Angabe „Gutschrift“
In den Fällen der Ausstellung der Rechnung durch den Leistungsempfänger die Angabe „Gutschrift“.
Gegenüber Unternehmern muss die Rechnung innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung der Leistung ausgestellt werden (§ 14 Abs. 2 UStG). Auf einem Marktplatz, der Bestellungen im Minutentakt erzeugt, ist das keine Frist, die man manuell im Blick behält — sie ist ein Argument dafür, Rechnungen automatisch aus der Bestellung heraus zu erzeugen, egal ob über VCS oder Ihr eigenes System.
Verkaufen Sie neben Amazon.de auch über bol.com, Shopify oder einen eigenen Shop, dann verlangt Pflichtangabe 4 mehr als sie auf den ersten Blick sagt: einen Nummernkreis, in dem jede Rechnung einmalig ist — kanalübergreifend. Zwei Systeme, die beide bei 0001 anfangen, erzeugen doppelte Nummern. Ein zentrales Rechnungssystem, das alle Kanäle bedient, löst das strukturell; getrennte Systeme lösen es nur mit Disziplin.
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